Uma simulação dos impostos especiais sobre o tabaco na Zâmbia: Uma incidência na perda de receitas do imposto especial sobre o consumo de cigarros

Este relatório apresenta os resultados do Modelo de Simulação do Imposto sobre o Consumo de Tabaco (TETSiM) para a Zâmbia. O TETSiM simula a forma como as alterações nos impostos especiais de consumo sobre os cigarros afectam o consumo de cigarros, a prevalência do tabagismo, as receitas dos impostos especiais de consumo, os preços dos cigarros, entre outros. O modelo centra-se na melhoria dos resultados no domínio da saúde e no aumento das receitas fiscais do Estado. No caso da Zâmbia, o modelo foi calibrado para uma análise retrospetiva que simula a perda de receitas do imposto especial sobre o consumo de cigarros entre 2016 e 2022 devido a um incentivo ao investimento.

Os impostos sobre o tabaco raramente aumentaram na Zâmbia, apesar da inflação elevada. O preço ajustado à inflação dos cigarros manufacturados tem vindo a diminuir desde 2002. Em 2016, a Zâmbia implementou um incentivo ao investimento para atrair investimento estrangeiro e promover a produção local, o que levou à abertura de duas novas fábricas de tabaco. A Zâmbia tem uma estrutura fiscal mista com um imposto ad valorem de 145% do valor do custo, seguro e frete ou 7,10 ZMW por maço de cigarros importados (em 2022), consoante o valor mais elevado. Os cigarros fabricados localmente são tributados a 25% destes valores devido ao incentivo ao tabaco. Os impostos especiais de consumo não acompanharam a inflação e o crescimento dos rendimentos, e os cigarros estão a tornar-se mais acessíveis ao longo do tempo. O incentivo viola o artigo 5.3 da Convenção-Quadro para o Controlo do Tabaco da Organização Mundial de Saúde (CQCT da OMS), que a Zâmbia ratificou em 2008.

O consumo de tabaco custa à Zâmbia 2,8 mil milhões de ZWM (299,3 milhões de USD) por ano, o equivalente a 1,2% do produto interno bruto (PIB) da Zâmbia. A produção de tabaco contribui apenas com 0,4% para o PIB da Zâmbia. O Governo da Zâmbia está a perder ainda mais com o incentivo ao investimento, que não teve qualquer impacto na redução do consumo de tabaco e teve apenas um efeito marginal na criação de emprego, com 170 postos de trabalho criados desde a sua aplicação.

Para garantir que os impostos sobre os cigarros são eficazes na redução do consumo de cigarros, aumentando as receitas públicas, e que a Zâmbia cumpre a CQCT da OMS, recomendamos o seguinte

1. a Zâmbia elimina o incentivo ao investimento para todos os produtos do tabaco.

2. a Zâmbia implemente uma estrutura fiscal simples que seja fácil de administrar e rever, reduzindo os níveis de tributação do imposto específico.

3. o imposto especial de consumo específico é revisto anualmente de acordo com a inflação e o crescimento dos rendimentos.