محاكاة للضرائب غير المباشرة على التبغ في زامبيا: التركيز على خسارة إيرادات ضريبة المكوس على السجائر
يعرض هذا التقرير نتائج نموذج محاكاة الضرائب غير المباشرة على التبغ (TETSiM) لزامبيا. يحاكي نموذج محاكاة الضرائب غير المباشرة على التبغ (TETSiM) كيفية تأثير التغييرات في الضرائب غير المباشرة على السجائر على استهلاك السجائر، وانتشار التدخين، وإيرادات الضرائب غير المباشرة، وأسعار السجائر، وغيرها. يركز النموذج على تحسين النتائج الصحية وزيادة الإيرادات الضريبية الحكومية. بالنسبة لزامبيا، تمت معايرة النموذج لتحليل بأثر رجعي يحاكي الخسارة في إيرادات ضريبة المكوس على السجائر بين عامي 2016 و2022 بسبب حافز الاستثمار.
نادرًا ما زادت ضرائب التبغ في زامبيا، على الرغم من ارتفاع التضخم. انخفض السعر المعدل حسب التضخم للسجائر المصنعة منذ عام 2002. في عام 2016، طبقت زامبيا حافزًا استثماريًا لجذب الاستثمار الأجنبي وتعزيز التصنيع المحلي، مما أدى إلى افتتاح مصنعين جديدين لتصنيع التبغ. يوجد في زامبيا هيكل ضريبي مختلط مع ضريبة قيمية بنسبة 145% من قيمة التكلفة والتأمين والشحن أو 7.10 شلن زامبي لكل علبة سجائر مستوردة (في عام 2022)، أيهما أعلى قيمة. تخضع السجائر المصنعة محليًا للضريبة بنسبة 25% من هذه القيم بسبب حافز التبغ. لم تواكب ضرائب المكوس التضخم ونمو الدخل، وأصبحت السجائر أقل تكلفة بمرور الوقت. ينتهك هذا الحافز المادة 5.3 من اتفاقية منظمة الصحة العالمية الإطارية بشأن مكافحة التبغ (WHO FCTC)، التي صدقت عليها زامبيا في عام 2008.
يكلف تعاطي التبغ زامبيا 2.8 مليار مارك زامبي (299.3 مليون دولار أمريكي) سنويًا، أي ما يعادل 1.2% من الناتج المحلي الإجمالي لزامبيا. يساهم إنتاج التبغ بنسبة 0,4% فقط في الناتج المحلي الإجمالي لزامبيا. تخسر الحكومة الزامبية المزيد من الحوافز الاستثمارية التي لم يكن لها أي تأثير على الحد من تعاطي التبغ، ولم يكن لها سوى تأثير هامشي على خلق فرص العمل، حيث تم خلق 170 وظيفة منذ تطبيقها.
لضمان فعالية ضرائب السجائر في الحد من استهلاك السجائر وزيادة الإيرادات الحكومية وامتثال زامبيا لاتفاقية منظمة الصحة العالمية الإطارية بشأن مكافحة التبغ، نوصي بما يلي
1- تلغي زامبيا حافز الاستثمار لجميع منتجات التبغ.
2- أن تطبق زامبيا هيكلًا ضريبيًا بسيطًا يسهل إدارته ومراجعته، مع دمج المستويات الضريبية للضريبة المحددة.
3-تتم مراجعة الضريبة المحددة سنويًا بما يتماشى مع التضخم ونمو الدخل.