مسرد المصطلحات

الضرائب والاستثمارات: العلاقة بين الضرائب والأنشطة الاستثمارية، بما في ذلك كيفية تأثير السياسات الضريبية على قرارات الاستثمار والعوائد والحوافز.

الضرائب وحوكمة الموارد الطبيعية: تنفيذ السياسات والأطر الضريبية لاستخراج الموارد الطبيعية وإدارتها وفرض الضرائب عليها، بهدف تحقيق الشفافية والإنصاف والتنمية المستدامة.

الضرائب والهيكل المالي الدولي: حوكمة النظم المالية العالمية فيما يتعلق بالضرائب، بما في ذلك التنسيق بين الدول، ومعالجة المنافسة الضريبية، ومكافحة التهرب، وضمان نظام ضريبي عالمي عادل وفعال للنمو الاقتصادي والاستقرار.

الضرائب والإنصاف: مراعاة العدالة في السياسات الضريبية، بهدف توزيع العبء الضريبي بشكل عادل. فالضرائب التصاعدية تزيد المعدلات مع ارتفاع الدخل، والضرائب التنازلية تثقل كاهل أصحاب الدخل المنخفض أكثر، بينما تطبق الضرائب التناسبية معدلاً ثابتاً بغض النظر عن الدخل أو الثروة.

التهرّب الضريبي: الفعل غير القانوني المتمثل في التهرب المتعمد من دفع الضرائب المستحقة للحكومة عن طريق التلاعب بالمعلومات المالية أو تحريف الدخل أو إخفاء الأصول.

التهرّب الضريبي: الفعل القانوني لتقليل الالتزام الضريبي من خلال التخطيط الاستراتيجي، واستغلال الثغرات في قوانين الضرائب، واستخدام طرق مشروعة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.

التسعير التحويلي: ممارسة تحديد أسعار السلع أو الخدمات أو الملكية الفكرية المنقولة بين الكيانات ذات الصلة داخل شركة متعددة الجنسيات لتقليل الالتزام الضريبي في الولايات القضائية المختلفة.

تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS): الاستراتيجيات التي تستخدمها الشركات متعددة الجنسيات لتحويل الأرباح إلى ولايات قضائية منخفضة الضرائب وتآكل الوعاء الضريبي للولايات القضائية ذات الضرائب الأعلى، وغالباً ما يتم ذلك من خلال معاملات معقدة داخل المجموعة.

الازدواج الضريبي: فرض ضرائب على نفس الدخل أو الأصول في ولايات قضائية متعددة، وعادة ما ينتج عن تضارب القوانين أو المعاهدات الضريبية.

الملاذات الضريبية: البلدان أو الولايات القضائية التي توفر لوائح ضريبية مواتية، والحد الأدنى من الشفافية، ومعدلات ضريبية منخفضة أو معدومة، مما يجذب الأفراد والشركات التي تسعى إلى تقليل التزاماتها الضريبية.

الحسابات الخارجية: الحسابات المالية المحتفظ بها في بلدان أو ولايات قضائية أجنبية بقصد إخفاء الأصول أو التهرب من الضرائب أو تسهيل الأنشطة المالية غير المشروعة.

غسيل الأموال: عملية إخفاء أصول الأموال التي تم الحصول عليها بطريقة غير مشروعة بجعلها تبدو مشروعة، وعادةً ما يتم ذلك من خلال سلسلة من المعاملات المعقدة التي تشمل كيانات وولايات قضائية متعددة.

الشركات الصورية: الكيانات غير التشغيلية التي تم إنشاؤها للاحتفاظ بالأصول، أو تسهيل المعاملات المالية، أو إخفاء الملكية الحقيقية للأموال، وغالباً ما تستخدم لأغراض غير مشروعة مثل غسل الأموال أو التهرب الضريبي.

الملكية المستفيدة: الملكية والسيطرة النهائية لكيان أو أصل ما، وغالباً ما يتم إخفاؤها من خلال استخدام مديرين أو مساهمين مرشحين أو صناديق استئمانية أو هياكل ملكية معقدة.

الإبلاغ عن كل بلد على حدة: إجراء للشفافية الضريبية يتطلب من الشركات متعددة الجنسيات تقديم معلومات مالية وضريبية مفصلة على أساس كل بلد على حدة، مما يمكّن السلطات الضريبية من تقييم مخاطر تسعير التحويل وتحويل الأرباح.

المعاهدات الضريبية: اتفاقات ثنائية أو متعددة الأطراف بين الدول لمنع الازدواج الضريبي، وتعزيز التعاون بين السلطات الضريبية، وتوفير الوضوح بشأن الالتزامات الضريبية للأفراد والشركات العاملة عبر الحدود.